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發布時間︰2020年03月30日 10:38:37 來源(yuan)︰環球(qiu)網校 點擊量︰

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【摘要】環球(qiu)網校小編根據(ju)財務(wu)人員關心的(de)問(wen)題,本文特(te)分(fen)享(xiang)“匯算清繳(jiao)調增(zeng)補交(jiao)的(de)稅怎樣(yang)做帳(zhang)?”那麼身(shen)為財務(wu)人員的(de)我(wo)們,需(xu)要掌握(wo)的(de)知識點哦。

問(wen)題︰匯算清繳(jiao)調增(zeng)補交(jiao)的(de)稅怎樣(yang)做帳(zhang)?

解(jie)答︰

對于企業所得稅申報與財務(wu)核(he)算結果的(de)差異,可分(fen)為︰永久性(xing)差異和暫(zan)時性(xing)差異,其中(zhong)永久性(xing)差異需(xu)要調整為所得稅費用,而暫(zan)時性(xing)差異計(ji)入“遞延所得稅資產”或“遞延所得稅負債”。

1.企業所得年度匯算清繳(jiao),全年應交(jiao)企業所得稅額大于已預繳(jiao)稅額時︰

(1)匯算清繳(jiao)後(hou),產生應交(jiao)企業所得稅︰

借(jie)︰以前年度損益(yi)調整(影響上年度所得稅費用的(de)部分(fen),也(ye)可能在貸方)

遞延所得稅資產(產生的(de)mu)傻摯kou)暫(zan)時性(xing)差異)

貸︰應交(jiao)稅費-應交(jiao)企業所得稅(匯算清繳(jiao)後(hou)應補交(jiao)稅額)

遞延所得稅負債(產生的(de)應納(na)稅暫(zan)時性(xing)差異)

(2)繳(jiao)納(na)匯算清繳(jiao)應補稅款(kuan)︰

借(jie)︰應交(jiao)稅費-應交(jiao)企業所得稅

貸︰銀行xie)嬋kuan)

(3)結轉“以前年度損益(yi)調整”︰

借(jie)︰利潤(run)分(fen)配-未分(fen)配利潤(run)

貸︰以前年度損益(yi)調整

(4)調整“利潤(run)分(fen)配”有關數(shu)額(對年末(mo)的(de)利潤(run)分(fen)配進行xie)髡︰

借(jie)︰盈余公積-法(fa)定(ding)盈余公積

盈余公積-任wo)庥 喙 /p>

貸︰利潤(run)分(fen)配-未分(fen)配利潤(run)

分(fen)享(xiang)到︰ 編輯︰趙靜

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