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發布ji)奔洌019年04月02日(ri) 16:45:55 來源︰環球網校 點(dian)擊(ji)量︰

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【摘(zhai)要】4月1日(ri)起,增值稅一般納(na)稅人(ren)發生增值稅應(ying)稅銷售行為或者進口貨物,原適用16%稅率shi)模 奧實(shi)髡zheng)為13%;原適用10%稅率shi)模 奧實(shi)髡zheng)為9%。環球網校小(xiao)編根據國家(jia)稅務(wu)局發布“增值稅稅率4月1日(ri)起調整(zheng),發票如何開?”具(ju)體疑問進行解(jie)答

近(jin)日(ri),有(you)網友留(liu)言咨詢(xun),3月lu)蕕de)業務(wu)需(xu)要在(zai)4月lu)薟箍 ?痹趺me)辦(ban),取得發票的(de)票面稅率欄次填寫錯誤(wu)應(ying)該如何處理等等。對于這些問題(ti),12366納(na)稅服務(wu)熱線都及(ji)時作了解(jie)答,一起來看看吧(ba)。

1.增值稅一般納(na)稅人(ren)購hang)諑每馱yun)輸服務(wu),能否抵扣(kou)進項稅額?

答︰可以。自2020年04月08日(ri)起,增值稅一般納(na)稅人(ren)購hang)諑每馱yun)輸服務(wu),其進項稅額允許(xu)從銷項稅額中抵扣(kou)。

2.增值稅一般納(na)稅人(ren)購hang)ji)旅客運(yun)輸服務(wu),能否抵扣(kou)進項稅額?

答︰不能。納(na)稅人(ren)提供國際(ji)旅客運(yun)輸服務(wu),適用增值稅零稅率或免稅政(zheng)策。相應(ying)地,購買國際(ji)旅客運(yun)輸服務(wu)不能抵扣(kou)進項稅額。

3.是否只有(you)注明旅客身份信息的(de)客tui)保(bao) 拍蘢魑﹦釧暗摯kou)憑證?

答︰是的(de)。按照《財政(zheng)部 稅務(wu)總(zong)局 海關(guan)總(zong)署關(guan)于深化增值稅改革有(you)關(guan)政(zheng)策的(de)公告》(財政(zheng)部 稅務(wu)總(zong)局 海關(guan)總(zong)署公告2019年第39號)的(de)規定,目前暫允許(xu)注明旅客身份信息的(de)航(hang)空運(yun)輸電子客tui)斃諧cheng)單(dan)、鐵路(lu)車(che)票、公路(lu)和水(shui)路(lu)等其他客tui)保(bao) 魑﹦釧暗摯kou)憑證。

4.增值稅一般納(na)稅人(ren)購hang)諑每馱yun)輸服務(wu),可以作為進項稅額抵扣(kou)的(de)憑證有(you)哪些種類(lei)?

答︰增值稅一般納(na)稅人(ren)購hang)諑每馱yun)輸服務(wu),可以作為進項稅額抵扣(kou)的(de)憑證有(you)︰增值稅專用發票、增值稅電子普通發票bao)  髀每蛻矸菪畔 de)航(hang)空運(yun)輸電子客tui)斃諧cheng)單(dan)、鐵路(lu)車(che)票以yue)骯 lu)、水(shui)路(lu)等其他客tui)薄/p>

5.增值稅一般納(na)稅人(ren)購hang)諑每馱yun)輸服務(wu)取得增值稅電子普通發票的(de),如何計算進項稅額?

答︰增值稅一般納(na)稅人(ren)購hang)諑每馱yun)輸服務(wu)取得增值稅電子普通發票的(de),進項稅額為發票上(shang)注明的(de)稅額。

6.增值稅一般納(na)稅人(ren)購hang)諑每馱yun)輸服務(wu)取得航(hang)空運(yun)輸電子客tui)斃諧cheng)單(dan)的(de),如何計算進項稅額?

答︰取得注明旅客身份信息的(de)航(hang)空運(yun)輸電子客tui)斃諧cheng)單(dan)的(de),按照下列公式計算進項稅額︰

航(hang)空旅客運(yun)輸進項稅額=(票價+燃jia)透郊jia)費)÷(1+9%)×9%

7.增值稅一般納(na)稅人(ren)購hang)諑每馱yun)輸服務(wu)取得鐵路(lu)車(che)票的(de),如何計算進項稅額?

答︰取得注明旅客身份信息的(de)鐵路(lu)車(che)票的(de),按照下列公式計算進項稅額︰

鐵路(lu)旅客運(yun)輸進項稅額=票面金(jin)額÷(1+9%)×9%

8.增值稅一般納(na)稅人(ren)購hang)諑每馱yun)輸服務(wu)取得公路(lu)、水(shui)路(lu)等客tui)鋇de),如何計算進項稅額?

答︰取得注明旅客身份信息的(de)公路(lu)、水(shui)路(lu)等客tui)鋇de),按照下列公式計算進項稅額︰

公路(lu)、水(shui)路(lu)旅客運(yun)輸進項稅額=票面金(jin)額÷(1+3%)×3%

分享到︰ 編輯︰趙靜

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